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小規模3%→1%如何做賬?

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小規模3%→1%如何做賬?
更新時間:2023-04-07 15:20   已閱讀:1003次


根據財政部 稅務總局公告2023年第1號規定,2023年1月1日至2023年12月31日,小規模納稅人月銷售額10萬及以下(季度銷售30萬及以下),免征增值稅。超過標準的,原適用3%征收率的應稅項目,減按1%征收。

那小規模納稅人如何做賬?

1、小規模納稅人季度未超過30萬(月度10萬),享受免征優惠,對于免稅部分,應轉入營業外收入。

舉個栗子:

A公司屬于小規模納稅人,1月份開具普通發票10萬元,稅額1000元,款項已收。則:

借:銀行存款   101000

貸:主營業務收入  100000

應交稅費-應交增值稅  1000

借:應交稅費-應交增值稅  1000

貸:營業外收入   1000

注:小規模納稅人適用征收率5%業務,仍然適用季度30萬免稅政策。

2、如果小規模納稅人季度超過30萬(月度10萬),則對于減征部分,無需做賬。

舉個栗子: 

A公司屬于小規模納稅人,第一季度開具1%普票發票20萬元,稅額2000元,開具5%普票20萬元,稅額1萬元。款項均已收到。則:

取得銷售收入時:

借:銀行存款   412000

貸:主營業務收入  400000

應交稅費-應交增值稅  12000




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